I FINANZIAMENTI

E' detto finanziamento l'operazione mediante la quale l'azienda ottiene i mezzi necessari allo svolgimento della sua attività.

Accensione: dà luogo generalmente ad un'entrata di denaro

Estinzione: dà luogo generalmente ad uscite di denaro.

Finanziamenti di capitale proprio

CARATTERISTICHE

a   Non hanno scadenza prefissata

a   Non comportano un obbligo predeterminato di remunerazione

a   Sono soggette a rischio di impresa cioè al rischio di perdite

AUMENTI PER

a   Apporti di denaro (entrate monetarie)

a   Apporti di beni (investimenti)

a   Utili non prelevati (auto finanziamento)

DIMINUZIONI PER

a   Rimborso di denaro (uscite monetarie)

a   Assegnazioni di beni (disinvestimenti)

a   Perdite subite (definanziamento)

Quando i finanziamenti di capitale proprio superano di gran lunga  quelli di capitali di terzi l'azienda si definisce Capitalizzata altrimenti Sottocapitalizzata.

Finanziamenti di capitali di terzi

CARATTERISTICHE

a   Sono soggette all'obbligo di rimborso alla scadenza concordata

a   Comportano l'obbligo di remunerazione indipendentemente dal risultato economico della gestione

a   Sono soggetti solo in via secondaria al rischio d'impresa

SCADENZA

a   Debiti a breve termine (30/120 giorni)

a   Debiti a medio termine (1 anno/5 anni)

a   Debiti a lungo termine (5 anni/ . )

NATURA

a   Debiti di regolamento (debiti commerciali o di fornitura quando l'azienda acquista beni ando a dilazione)

a   Debiti di finanziamento (veri e propri prestiti concessi da terzi: banche, istituti finanziari o altri enti)

Finanziamenti concessi a terzi

a   A titolo di capitale proprio (l'azienda acquista parzialm. o totalm. proprietà di altre aziende

a   A titolo di prestito (l'azienda diventa creditrice)

I COSTI

Sono tutti gli oneri sostenuti dall'azienda.

COSTI PLURIENNALI

a   Costi d'impianto ed ampliamento

a   Brevetti

a   Marchi

a   Diritti di concessione

a   Diritti d'autore

a   Avviamento

a   Fabbricati e terreni

a   Impianti e macchinari

a   Attrezzature

a   Macchine d'ufficio

a   Automezzi

a   Arredamento

COSTI RIGUARDANTI LE MERCI

a   Costi di acquisto delle merci o delle materie prime

a   Costi di acquisto delle materie di consumo

COSTI RIGUARDANTI IL LAVORO DIPENDENTE

a   Salari e stipendi

a   Mensilità aggiuntive

a   Oneri sociali obbligatori

a   TRF trattamento di fine rapporto

a   Altri costi

COSTI RIGUARDANTI L'ACQUISTO DI SERVIZI

a   Riscaldamento

a   Trasporto

a   Magazzinaggio presso terzi .

Minus Valenza: costo straordinario (un bene strumentale che si rompe)

Sopravvenienza Passiva: aumento improvviso di debiti (L'azienda deve risarcire i danni provocati all'ambiente)

Insussistenza Passiva: diminuzione di denaro in cassa (denaro rubato)

Plus Valenza: ricavo straordinario (vendita maggiorata di un bene strumentale)

Sopravvenienza Attiva: aumenti improvvisi di attività (vincite, riscossioni di debiti ignorati)

Insussistenza Attiva: diminuzioni di debiti

I RICAVI

Sono i corrispettivi derivanti dalla vendita di beni o servizi.

REDDITO GLOBALE (utile/perdita) = Ricavi - Costi

= Capitale Finale - Capitale Iniziale

REDDITO D'ESERCIZIO = Ricavi di Competenza - Costi di Competenza

SITUAZIONE PATRIMONIALE

RATEO

Quote di entrate o di uscite abili posticipatamente, di cui una parte è di competenza dell'anno precedente.

Rateo di competenza

dell'anno precedente

1/2/00 1/8/00 31/12/00 1/2/01

Pagamento post Pagamento post Fine anno Pagamento post

RISCONTO

Quote di costi o ricavi abili anticipatamente, di cui una parte è di competenza dell'anno successivo

Quota di costo di competenza dell'anno successivo

Risconto

31/12/00 1/10/00

data del (ant)